Индивидуальный предприниматель (ИП) со статусом малого бизнеса: как платить 1% налогов в 2026 году

Информационный материал о налоговом режиме малого бизнеса для индивидуальных предпринимателей в Грузии. Не является индивидуальной налоговой консультацией. Перед регистрацией и выбором режима сверяйте правила с Налоговым кодексом Грузии и актуальными разъяснениями Revenue Service (RS.ge).

Индивидуальный предприниматель (ИП) со статусом малого бизнеса — один из самых обсуждаемых инструментов для фрилансеров, IT-специалистов и удалённых консультантов в Грузии. Режим позволяет платить 1% налога с оборота при годовом лимите до 500 000 лари (GEL). Но в 2026 году это уже не «открыл ИП — и забыл»: статус малого бизнеса оформляется отдельно, отчётность сдаётся ежемесячно, банки проводят жёсткий KYC, а часть видов деятельности из режима исключена.

Ниже — пошаговый гайд: от проверки применимости режима до ежемесячных деклараций на RS.ge, лимитов, подводных камней и типичных ошибок. Если нужен разбор именно вашей ситуации, начните с анализа ситуации. Для регистрации ИП или компании под ключ — бизнес в Грузии: ИП и LLC.

Что такое ИП и статус малого бизнеса: две разные вещи

В Грузии индивидуальный предприниматель (individual entrepreneur, IE) регистрируется в публичном реестре через Дом юстиции и ведёт деятельность от своего имени. Это юридический статус.

Статус малого бизнеса (Small Business Status, SBS) — отдельный налоговый режим в Revenue Service. Он даёт право платить 1% с оборота, но только если:

• вид деятельности не входит в перечень исключений;
• годовой оборот не превышает 500 000 GEL;
• предприниматель соблюдает правила отчётности;
• нет признаков, при которых режим может быть отказан или отозван.

Без статуса малого бизнеса ИП обычно попадает на общий режим — 20% с чистой прибыли (доход минус документально подтверждённые расходы). Разница между 1% с оборота и 20% с прибыли принципиальна, поэтому многие релоканты ошибочно считают, что «ИП = 1%».

Ключевое правило: сначала регистрируется ИП, затем отдельным заявлением запрашивается статус малого бизнеса в кабинете RS.ge. До одобрения заявки льготная ставка не действует.

Кому подходит режим 1% в 2026 году

Режим малого бизнеса чаще всего подходит тем, кто:

• оказывает услуги или продаёт результаты интеллектуального труда (IT, дизайн, маркетинг, консалтинг, перевод, онлайн-образование);
• работает с зарубежными клиентами (B2B или B2C за пределами Грузии);
• не планирует нанимать штат с трудовыми договорами в рамках этого режима;
• прогнозирует оборот значительно ниже 500 000 GEL в год;
• готов ежемесячно подавать декларации, даже при нулевом доходе.

Режим не подходит или требует отдельной проверки, если:

• доход по сути является зарплатой от одного «работодателя» (риск переквалификации в трудовые отношения);
• деятельность входит в исключения (часть лицензируемых видов, оптовая торговля, производство с высокими оборотами, медицина, часть финансовых услуг и др. — перечень в Налоговом кодексе);
• нужны партнёры и корпоративная структура — тогда логичнее LLC;
• оборот стабильно приближается к лимиту — лучше планировать переход заранее.

Пошаговый гайд: от идеи до первой декларации

Ниже — полный маршрут для типового сценария: иностранец, удалённая работа, регистрация в Грузии.

1. Шаг 1. Аудит деятельности. Опишите, что именно вы продаёте: услуги, лицензии, консультации, разработка. Проверьте, не попадает ли вид деятельности в исключения. Оцените ожидаемый оборот в GEL (не в USD/EUR — лимит считается в лари).
2. Шаг 2. Решить: лично или по доверенности. ИП можно зарегистрировать в Доме юстиции лично или через представителя по нотариальной доверенности. Для удалённой регистрации см. доверенность для Грузии и документы по доверенности.
3. Шаг 3. Подготовить документы. Паспорт, перевод при необходимости, адрес для регистрации, описание деятельности (коды ОКЭД), доверенность с нужными полномочиями — если действуете через представителя.
4. Шаг 4. Зарегистрировать ИП в Доме юстиции. Подать заявление, указать виды деятельности, получить регистрационные данные и идентификационный номер. В стандартном случае процедура занимает от нескольких часов до 1–2 рабочих дней.
5. Шаг 5. Получить доступ к RS.ge. Зарегистрироваться в личном кабинете Revenue Service (rs.ge). Обычно данные подтягиваются после регистрации ИП, но доступ нужно активировать и проверить.
6. Шаг 6. Подать заявление на статус малого бизнеса. В кабинете RS.ge — отдельное заявление на Small Business Status. С марта 2026 года режим может начать действовать сразу после одобрения (раньше часто ждали до 1-го числа следующего месяца).
7. Шаг 7. Открыть банковский счёт. Счёт не открывается автоматически. Банк проведёт KYC: попросит описание деятельности, контракты, инвойсы, подтверждение адреса. Подробнее — счёт для нерезидента.
8. Шаг 8. Начать вести учёт оборота. Фиксируйте все поступления, связанные с предпринимательской деятельностью, в GEL по курсу на дату операции.
9. Шаг 9. Ежемесячная декларация. До 15-го числа следующего месяца подайте декларацию на RS.ge и оплатите 1% от задекларированного оборота. При нулевом доходе — нулевая декларация всё равно обязательна.
10. Шаг 10. Контролировать лимит 500 000 GEL. Следите за накопленным оборотом с начала календарного года. При приближении к порогу планируйте налоговые последствия.

Лимит 500 000 GEL: что происходит при превышении

Годовой лимит оборота для статуса малого бизнеса — 500 000 GEL (ориентировочно 165 000–185 000 USD в зависимости от курса). Важно понимать механику:

Ситуация	Ставка	Что делать
Оборот в пределах лимита	1% с оборота	Стандартная ежемесячная декларация
Лимит превышен в текущем году	3% с начала месяца превышения до конца года	Пересчитать налог, оценить модель на следующий год
Превышение 2 года подряд	Статус может быть отозван	Переход на другой режим или LLC

Критично: при превышении порога ставка 3% обычно применяется ко всему обороту с месяца превышения, а не только к сумме «сверх лимита». Это частая ошибка в расчётах.

Ежемесячная отчётность на RS.ge: календарь и порядок

Для ИП со статусом малого бизнеса отчётность — ежемесячная, не годовая. Алгоритм каждого месяца:

1. Закрыть месяц. Сверить инвойсы, банковские поступления, наличные (если были) и платёжные каналы.
2. Классифицировать доход. Отделить оборот по малому бизнесу от доходов, которые не подпадают под режим (если такие есть).
3. Проверить пороги. Посчитать накопленный оборот с 1 января. Отдельно — порог 100 000 GEL для НДС (при превышении за 12 месяцев может потребоваться регистрация плательщика НДС).
4. Подать декларацию. Войти на RS.ge, заполнить упрощённую декларацию по обороту, отправить до 15-го числа.
5. Оплатить налог. 1% от задекларированного оборота — через интернет-банк (TBC, Bank of Georgia и др.) по реквизитам из кабинета.
6. Сохранить документы. Договоры, инвойсы, выписки, подтверждения оплаты — минимум 6 лет.

Практическая инструкция по кабинету — в материале RS.ge и налоговый кабинет Грузии.

Подводный камень №1: пропуск декларации, даже при нулевом доходе, ведёт к штрафам и проблемам при последующих операциях. Поставьте напоминание на 10-е число каждого месяца.

Что изменилось в 2026 году

• Быстрая активация режима. С марта 2026 года статус малого бизнеса может начать действовать сразу после одобрения заявки Revenue Service, без ожидания 1-го числа следующего месяца.
• Ужесточение банковского комплаенса. Банки чаще запрашивают подтверждение substance: договоры, портфолио, объяснение связи с Грузией.
• Миграционный контекст. Для полностью удалённой работы с клиентами за пределами Грузии с марта 2026 года действуют обновлённые правила — разрешение на труд может не требоваться, но это отдельная тема от налогового режима.
• НДС-порог. При обороте свыше 100 000 GEL за последние 12 месяцев может потребоваться регистрация плательщика НДС (18%) — отслеживайте rolling-порог отдельно от лимита 500 000.

Дистанционная регистрация по доверенности

Если вы не в Грузии, ИП регистрируется через представителя. Доверенность должна явно включать полномочия на:

• регистрацию индивидуального предпринимателя;
• подачу заявлений в Дом юстиции и Revenue Service;
• получение документов и регистрационных данных;
• при необходимости — действия в RS.ge.

Документы, выданные за пределами Грузии, могут требовать апостиль или консульскую легализацию — см. апостиль и легализация.

Подводный камень №2: дистанционная регистрация ИП не гарантирует удалённое открытие счёта. Банк может потребовать личное присутствие или видеоверификацию.

Банковский KYC: что подготовить заранее

В 2026 году открытие счёта часто сложнее, чем регистрация ИП. Банку нужно понять вашу business substance:

• описание услуг и целевых клиентов;
• образцы договоров или оферт;
• инвойсы за последние месяцы;
• сайт, портфолио или профиль на профессиональных платформах;
• подтверждение адреса проживания;
• объяснение, зачем нужен грузинский счёт.

ИП 1% или LLC: когда менять форму

Критерий	ИП + малый бизнес 1%	LLC (ООО)
Для кого	Solo-специалист, фриланс, оборот до ~500k GEL	Партнёры, команда, B2B-контракты, рост
Налог	1% с оборота (в лимите)	15% на дивиденды / 20% на прибыль — зависит от режима
Ответственность	Личная	Ограниченная в рамках компании
Отчётность	Ежемесячная упрощённая	Бухгалтерия сложнее

Подробнее о компании — регистрация LLC для нерезидента.

Подводные камни: 10 ошибок, которые стоят денег

1. Считать, что ИП = 1%. Без статуса малого бизнеса — другая ставка.
2. Не подавать нулевые декларации. Штрафы начисляются автоматически.
3. Не учитывать валютные поступления в GEL. Оборот считается в лари по курсу НБГ.
4. Игнорировать лимит до декабря. Крупный инвойс в ноябре может перевести весь месяц на 3%.
5. Один «работодатель» вместо клиентов. Риск переквалификации дохода.
6. Деятельность из списка исключений. Revenue Service может отказать в статусе.
7. Нанять сотрудников в режиме малого бизнеса. Может нарушить условия режима.
8. Не думать о резидентстве в другой стране. Грузинский ИП не отменяет обязанности там, где вы фактически живёте 183+ дней.
9. Ожидать мгновенного счёта. KYC занимает дни и недели.
10. Не хранить документы. При проверке нужны договоры и инвойсы за весь период.

FAQ

Может ли россиянин открыть ИП в Грузии?

Да. Гражданство Грузии не требуется. Нужны документы, корректная регистрация и отдельное получение статуса малого бизнеса.

Ставка 1% включается автоматически при регистрации ИП?

Нет. После регистрации ИП подайте заявление на статус малого бизнеса через RS.ge и дождитесь одобрения.

Какой срок подачи декларации?

Ежемесячно до 15-го числа следующего месяца. При отсутствии дохода подаётся нулевая декларация.

Что будет, если оборот превысит 500 000 GEL?

Ставка повышается до 3% с месяца превышения до конца календарного года. При превышении два года подряд статус может быть отозван.

Нужен ли ВНЖ для ИП?

Для регистрации ИП ВНЖ не обязателен. Для длительного пребывания и миграционной стратегии — отдельный вопрос: ВНЖ и ПМЖ.

Можно ли работать с российскими клиентами?

Формально режим не привязан к стране клиента, но банки проводят санкционный и комплаенс-контроль. Учитывайте ограничения банка и налоговые последствия в стране проживания.

Как зарегистрировать ИП удалённо?

Через представителя по нотариальной доверенности. Georgian Help помогает с оформлением документов по доверенности и регистрацией бизнеса.

Чек-лист перед регистрацией

Ответьте «да» или «нет» на каждый пункт:

• Вид деятельности не в списке исключений?
• Ожидаемый оборот < 500 000 GEL в год?
• Нет одного «работодателя» вместо клиентской базы?
• Готовы подавать декларацию каждый месяц?
• Есть план по банковскому счёту и KYC?
• Проверена налоговая резидентность в стране проживания?

Если на большинство вопросов ответ «да» — ИП со статусом малого бизнеса может быть оптимальным решением. Если есть сомнения — начните с разбора ситуации или закажите регистрацию ИП под ключ.