Налог у источника (WHT) в Грузии: когда платить и как декларировать

Налог у источника выплаты (Withholding Tax, WHT) — это важный элемент налоговой системы Грузии, с которым регулярно сталкиваются как индивидуальные предприниматели, так и крупные компании при расчетах с иностранными контрагентами, выплате дивидендов или процентов. Понимание правил WHT помогает избежать крупных штрафов со стороны налоговой службы (Revenue Service).

Основные ставки налога у источника в 2026 году

Согласно Налоговому кодексу Грузии, налоговый агент (грузинское ООО или ИП) обязан удержать и перечислить в бюджет налог при выплате доходов нерезидентам по следующим ставкам:

• Дивиденды: Облагаются по ставке 5% у источника выплаты.
• Проценты по займам: Облагаются по ставке 5% (при выплате физическим лицам или иностранным компаниям).
• Роялти (плата за использование авторских прав, ПО): Ставка составляет 10%.
• Услуги, оказанные нерезидентами: Если иностранная компания или фрилансер оказывает услуги грузинскому бизнесу без открытия постоянного представительства в Грузии, такие выплаты облагаются налогом у источника по ставке 10% (за исключением некоторых видов международных транспортных услуг).

Как избежать двойного налогообложения?

Грузия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) более чем с 55 странами мира. Если ваш контрагент находится в такой стране, ставку налога у источника можно снизить (вплоть до 0%) при условии предоставления официального сертификата налогового резидентства контрагента, заверенного надлежащим образом.

Важно: Налог у источника должен быть задекларирован и уплачен в бюджет Грузии не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

Специалисты Georgian Help помогут вам разобраться в тонкостях международного налогообложения, правильно составить контракты с иностранными партнерами и оптимизировать налоговую нагрузку вашего бизнеса в Грузии.